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云南旅游股份有限公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易报告书摘要

发布日期:2016/6/26 5:04:30 浏览:910

(上接B9版)

(二)江南园林的主要业务模式

1、销售模式

江南园林的园林工程施工项目和景观设计项目主要通过招标方式取得。每个招标都对企业拥有的资质有一定要求,满足资质的企业才能投标。招标分为公开招标和邀标。公开招标是面向所有拥有投标所需资质的企业进行的,而邀标则是针对特定对象进行的招标。

在公开招标方面,江南园林在全面了解发包方的要求,对工程的具体合同规模、交工进度、技术质量要求和资金成本水平进行分析后,确定是否参与公开投标。客户根据各企业提供的标书,综合考虑各个企业的实力、信誉、技术、经验、价格等因素后,确定中标单位。

在邀标方面,客户基于工程项目的特点和对企业的认可度,向其认可的企业发出投标邀请。因为被邀请投标的企业都是客户认可的企业,邀标在一定程度上能保证工程的质量并且降低客户的风险。某些客户会根据自身的需要,建立承包商的预选库,需要招标时便向预选库中的企业发出投标邀请。由于江南园林在园林行业有着多年的经验,施工质量、工期和效果都得到大量客户的认可,很多客户已将江南园林列入自己的预选库中。

2、采购模式

江南园林的采购类型可分为原材料采购和劳务采购。

(1)原材料采购

原材料采购主要包括苗木、石材、木材、钢材、水泥砼、水泥及水泥制品、各种管件材料、防水材料、石灰、砂石料、油漆涂料、玻璃及玻璃制品、建筑五金、各种砌块及砖瓦等建筑材料。包括水泥制品在内的地材一般从工程项目所在地采购。而其他原材料,比如原木、钢材等,江南园林则一般通过其供货商统一采购。

江南园林对大宗原材料进行统一采购。相关采购人员会在事前确定供应商的范围及掌握原材料价格资料。当项目快开工时,项目经理首先制定一份采购计划,罗列所需原材料的品种、数量及所需金额等。然后,项目经理向采购部报送采购计划,经采购部复核后报工程事业部、财务部及分管领导的审核通过后,由采购部根据审批的采购计划执行采购业务程序。

(2)劳务采购

江南园林一般采用劳务派遣形式进行劳务采购,聘用有相关资质的专业劳务派遣公司提供劳务人员补充施工工程所需人员。每年江南园林与专业劳务派遣公司签订协议,由劳务派遣公司根据江南园林订单情况配备补充劳务人员。

3、结算模式

(1)园林工程施工业务结算模式

园林工程结算方式一般分为工程预付款、工程进度款、竣工验收款、工程结算款、质量保证金。按照客户和施工项目的特征,各款项的比例和具体支付方式会有差异。

工程预付款指合同生效之日起一段时间内,客户需向江南园林支付一定百分比的合同价款。

工程进度款指客户按照工程进度节点支付一部分合同价款。工程进度款根据项目合同约定的差异,分为按月结算、按工程形象进度结算等方式。

工程全部完成后,客户在初步验收后会支付至合同总价的一定百分比。工程验收合格后,向业主提交经认可的竣工结算资料后,客户将支付另一部分的合同价款,即竣工验收款。

工程结算款指工程整体竣工验收备案完成后,业主向江南园林支付至最终结算价款的一定百分比,一般业主将支付至最终价款的95。

余下的合同价款将作为质量保修金,由业主留存。质量保修金按合同约定,一般分1-2年分期返还给江南园林。

(2)园林景观设计业务结算模式

客户通常按照设计进度分阶段向江南园林支付设计款。根据具体合同,每个阶段支付的金额占合同价款的比例会有差异。一般情况下,客户会按照合同签署、方案深化、扩初设计、提交施工图、后续服务等五个阶段向江南园林支付一定比例的合同价款。余款将作为后期服务费,待项目施工完成、竣工验收后一次性向江南园林支付。

(三)营业收入结构

1、收入确认政策

江南园林主要提供园林绿化施工服务和园林设计服务,按照完工百分比法确认建造合同收入和提供劳务的收入。

(1)按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入确认和计量的总体原则

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度,依据已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定。

按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额,但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额,确认当期提供劳务收入;同时,按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额,结转当期劳务成本。在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的,分别下列情况处理:A、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本。B、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,将已经发生的劳务成本计入当期损益,不确认提供劳务收入。

(2)江南园林确认收入的依据和方法

江南园林按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时,提供劳务收入和建造合同收入的确认标准,确定提供劳务交易完工进度以及建造合同完工百分比的依据和方法如下:

A、设计收入。江南园林根据设计合同约定完工进度及应收设计进度款确认。设计收入确认时点为公司根据设计合同提供给客户设计方案或图纸等资料并经客户确认。

B、建造合同收入。合同完工进度的确定方法为:江南园林根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定建造合同完工百分比,当合同施工内容发生变化,从而导致预计总收入和预计总成本发生变化时,公司将对预计总收入及预计总成本进行调整,并按调整后的金额计算完工百分比,调整当期应确认的营业收入及营业成本。

(3)BT业务的会计核算

BT业务经营方式为“建设-移交(Build-Transfer)”,即政府或代理公司与BT业务承接方签订市政工程项目BT投资建设回购协议,并授权BT业务承接方代理其实施投融资职能进行市政工程建设,工程完工后移交政府,政府根据回购协议在规定的期限内支付回购资金(含投资回报)。公司对BT业务采用以下方法进行会计核算:

如提供建造服务,建造期间,对于所提供的建造服务按《企业会计准则第15号-建造合同》确认相关的收入和成本,同时确认长期应收款。回购款总额与回购基数之间的差额,采用实际利率法在回购期内分摊投资收益。

如未提供建造服务,将项目建造发包给其他方的,不应确认建造服务收入。按建造过程中支付的工程价款并考虑合同规定的投资回报,将回购款确认为长期应收款,并将回购款与支付的工程价款之间的差额,确认为未实现融资收益,采用实际利率法在回购期内分摊投资收益。

江南园林对BT项目涉及的长期应收款单独进行减值测试,如有客观证据表明其发生了减值,根据未来现金流量的现值低于其账面价值的差额,确认为减值损失,计提坏账准备。

2、营业收入结构

报告期内,江南园林的营业收入结构如下:

(1)按业务类型

单位:万元

项目

2014年1-5月

2013年

2012年

收入

占比

收入

占比

收入

占比

园林工程

18,445.91

97.64

45,759.30

98.86

41,442.70

92.75

园林设计

445.74

2.36

506.73

1.09

288.38

0.65

苗木销售

20.00

0.04

2,850.37

6.38

其他业务

102.57

0.23

合计

18,891.65

100.00

46,286.04

100.00

44,684.02

100.00

从上表可以看出,江南园林的收入主要来自于园林工程,2012年、2013年、2014年1-5月,江南园林园林工程业务实现的收入分别为41,442.70万元、45,759.30万元、18,445.91万元,占营业收入的比重分别为92.75、98.86和97.64,占比较为稳定。

2012年、2013年、2014年1-5月,江南园林实现园林设计收入288.38万元、506.73万元和445.74万元,2013年实现收入较2012年大幅增长75.72,2014年1-5月实现的收入占2013年全年收入的比为87.96,呈现出快速增长趋势。

2012年,江南园林实现苗木销售2,850.37万元,2013年仅实现苗木销售20万元,主要原因是为解决租赁耕地种植苗木问题,江南园林与耕地出租方签订解除租赁协议并将耕地上苗木全部转让。转让后,江南园林于2012年11月与德州市陵县国有小王庄林场签订了《国有林地经营权租赁协议》,在林场开始苗木的种植。一方面因为苗木种植主要为自身园林施工提供苗木,另一方面因为刚开始重新种植,2013年江南园林苗木销售额大幅下降,2014年1-5月未进行苗木销售。

(2)园林工程施工业务收入结构

报告期内,江南园林的园林工程施工收入结构如下:

单位:万元

项目

2014年1-5月

2013年

2012年

收入

占比

收入

占比

收入

占比

地产类

1,169.56

6.34

15,923.58

34.80

5,940.18

14.33

古建类

1,129.93

6.13

8,895.24

19.44

4,345.72

10.49

市政类

16,146.42

87.53

20,940.48

45.76

31,156.80

75.18

合计

18,445.91

100.00

45,759.30

100.00

41,442.70

100.00

江南园林的园林业务一直以市政园林为主。2012年、2013年、2014年1-5月,江南园林市政园林业务实现的收入为31,156.80万元、20,940.48万元、16,146.42万元,占当期园林施工收入的比重分别为75.18、45.76和87.53。2013年江南园林市政园林收入较2012年大幅下滑32.79,主要是2013年江南园林增加了地产园林的施工,导致2013年地产园林业务实现的收入较2012年大幅增长168.07。2013年地产园林收入大幅增长的原因主要是,江南园林的地产园林业务主要与万达地产合作,2013年除继续从万达地产中标其在徐州、宜兴、南昌新建的万达广场园林绿化业务,江南园林还新获得全运会运行中心园区绿化工程,该业务为江南园林当年新增地产园林业务收入6,491.17万元。

2012年、2013年、2014年1-5月,江南园林分别实现古建文保业务收入4,345.72万元、8

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